Tài sản vốn (Capital Asset) là gì?
Tài sản vốn là những tài sản quan trọng như nhà cửa, ô tô, tài sản đầu tư, cổ phiếu, trái phiếu và thậm chí cả đồ sưu tầm hoặc tác phẩm nghệ thuật. Đối với doanh nghiệp, tài sản vốn là tài sản có thời gian sử dụng hữu ích lâu hơn một năm và không được bán trong quá trình hoạt động bình thường của doanh nghiệp. Điều này cũng làm cho nó trở thành một loại chi phí sản xuất.
Ví dụ: nếu một công ty mua một máy tính để sử dụng trong văn phòng thì máy tính đó là tài sản vốn. Nếu một công ty khác cũng mua máy tính nhưng là để bán thì đó được coi là hàng tồn kho.
Dựa vào điều gì để xác định một tài sản là tài sản vốn?
Tài sản vốn là tài sản có lợi ích kinh tế trong tương lai thường kéo dài hơn một năm. Các công ty và cá nhân nắm giữ tài sản vốn vì lợi ích lâu dài và giá trị của nó thường cao hơn so với các tài sản thông thường.
Tóm tắt
Tài sản vốn là tài sản được sử dụng trong hoạt động kinh doanh của công ty để tạo ra doanh thu trong thời gian hơn một năm.
Chúng thường được ghi nhận như một tài sản trên bảng kế toán và được tính vào chi phí trong suốt thời gian sử dụng thông qua một quá trình gọi là khấu hao.
Việc tính chi phí cho tài sản trong suốt thời gian sử dụng của nó giúp làm cho giá thành của tài sản phù hợp với doanh thu mà tài sản đó tạo ra trong cùng khoảng thời gian.
Tài sản vốn có thể hữu hình hoặc vô hình, mặc dù hầu hết tài sản vốn đều liên quan đến nhà cửa, đất đai hoặc FFE.
Tài sản vốn khác với tài sản thông thường ở chỗ tài sản vốn hữu ích hơn về lâu dài trong khi giá trị cơ bản của tài sản thông thường nằm trong hoạt động hàng ngày của công ty.
Các loại tài sản vốn trong kinh doanh
Tài sản hữu hình
Một tài sản vốn thường được sở hữu vì vai trò của nó trong việc đóng góp vào khả năng tạo ra lợi nhuận của doanh nghiệp. Hơn nữa, dự kiến lợi ích thu được từ tài sản này sẽ kéo dài hơn khoảng thời gian một năm. Trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp, tài sản vốn được thể hiện bằng PP&E.
Ví dụ về PP&E bao gồm đất đai, nhà cửa và máy móc. Những tài sản này có thể bị thanh lý trong trường hợp xấu nhất, chẳng hạn như nếu một công ty đang tái cơ cấu hoặc tuyên bố phá sản. Trong các trường hợp khác, doanh nghiệp sẽ xử lý tài sản vốn nếu doanh nghiệp đang phát triển và cần thứ gì đó tốt hơn. Ví dụ: một chủ tiệm nail có thể bán của tiệm hiện tại và mua một cửa tiệm lớn hơn ở một vị trí tốt hơn.
Trong nhiều trường hợp, các công ty có thể phát triển tài sản vốn của chính mình.
Ví dụ: một công ty có thể mua đất (tài sản vốn), sau đó triển khai tiền và lao động để xây dựng một tòa nhà, nhà kho hoặc nhà máy sản xuất. Mỗi cấu trúc này là một tài sản vốn có khả năng mang lại lợi ích lâu dài cho công ty.
Tài sản vô hình
Về mặt kỹ thuật, tài sản vốn cũng có thể là hàng hóa vô hình ví dụ như cổ phiếu, trái phiếu, nhãn hiệu, bằng sáng chế hoặc hàng hóa phi vật chất khác có thể là tài sản vốn tùy thuộc vào việc sử dụng chúng. Tài sản vốn cũng có thể là quỹ tương hỗ hoặc quyền thuê nhà.
Điều quan trọng cần lưu ý là tài sản vô hình có thể có những hạn chế khác nhau khi tính chi phí hoặc khấu hao giá trị của tài sản. Một điểm khác biệt giữa tài sản hữu hình và tài sản vô hình là việc định giá tài sản hữu hình có thể dễ dàng hơn, tài sản vô hình đóng vai trò là tài sản vốn phải được đánh giá định kỳ để đảm bảo chúng vẫn giữ được giá trị.
Lưu ý: Cụm từ “tài sản vốn” không được sử dụng trên báo cáo tài chính, thay vào đó bảng kế toán sẽ được chia thành tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
Bán hoặc duy trì tài sản vốn
Các doanh nghiệp có thể xử lý tài sản vốn bằng cách bán chúng, trao đổi chúng, từ bỏ chúng hoặc mất chúng khi bị tịch thu tài sản thế chấp. Nếu doanh nghiệp sở hữu tài sản lâu hơn một năm, doanh nghiệp sẽ phải chịu lãi hoặc lỗ vốn khi bán, tuy nhiên trong một số trường hợp, IRS coi khoản thu nhập này như thu nhập thông thường.
Tài sản vốn cũng có thể bị hư hỏng hoặc trở nên lỗi thời, khi một tài sản bị suy giảm giá trị hợp lý của nó sẽ giảm đi, điều này sẽ dẫn đến việc điều chỉnh giá trị sổ sách trên bảng kế toán. Khoản lỗ cũng sẽ được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nếu giá trị ghi chép vượt quá giá trị có thể thu hồi thì chi phí suy giảm giá trị tương đương với phần chênh lệch sẽ được ghi nhận trong kỳ, nếu giá trị ghi sổ nhỏ hơn giá trị có thể thu hồi thì không có sự suy giảm nào được ghi nhận.
Cá nhân và tài sản vốn
Bất kỳ tài sản quan trọng nào thuộc sở hữu của một cá nhân đều là tài sản vốn. Nếu một cá nhân bán một cổ phiếu, một tác phẩm nghệ thuật, một tài sản đầu tư hoặc một tài sản vốn khác và kiếm được tiền từ việc bán đó thì họ sẽ nhận được một khoản lãi vốn (capital gains) và IRS sẽ đánh thuế lên phần tiền này của bạn.
Ngôi nhà cũng được coi là tài sản vốn, IRS cung cấp cho các cặp vợ chồng nộp đơn chung khoản miễn thuế 500.000 đô la và các cá nhân nộp đơn một khoản miễn trừ 250.000 đô la đối với lợi tức kiếm được thông qua việc bán nhà ở của họ. Nhưng nếu một cá nhân bán tài sản vốn khác, họ cần báo cáo cho IRS lợi nhuận của mình và khoản tiền báo cáo không thể vượt quá lợi nhuận của họ.
Ví dụ: nếu một cá nhân mua một cổ phiếu trị giá 100.000 đô la và bán nó với giá 200.000 đô la, họ báo cáo khoản lãi vốn 100.000 đô la, nhưng nếu họ mua một căn nhà trị giá 100.000 đô la và bán nó nhiều năm sau đó với giá 200.000 đô la, họ không phải báo cáo khoản lãi do 250.000 đô la miễn trừ. Mặc dù cả ngôi nhà và cổ phiếu đều là tài sản vốn nhưng IRS xử lý chúng theo cách khác nhau.
Lưu ý: Không nên nhầm lẫn tài sản vốn với thuật ngữ "vốn". Vốn là một từ khác để chỉ tiền hoặc tài chính, trong khi tài sản vốn đại diện cho một tập hợp các loại tài sản nhất định và tiền không nằm trong số đó.
Ghi chép và đánh thuế tài sản vốn
Chi phí cho tài sản vốn có thể bao gồm chi phí vận chuyển, chi phí lắp đặt và chi phí bảo hiểm liên quan đến tài sản được mua. Nếu một công ty mua máy móc với giá 500.000 USD và phát sinh chi phí vận chuyển là 10.000 USD và chi phí lắp đặt là 7.500 USD thì chi phí của máy móc sẽ được ghi nhận là 517.500 USD.
Khi một doanh nghiệp mua tài sản vốn, IRS coi việc mua đó là chi phí vốn. Trong hầu hết các trường hợp, doanh nghiệp có thể khấu trừ chi phí phát sinh trong một năm tính thuế từ doanh thu thu được và báo cáo phần chênh lệch là thu nhập kinh doanh của họ. Tuy nhiên, hầu hết các chi phí vốn không thể được yêu cầu trong năm mua mà thay vào đó phải được vốn hóa như một tài sản và được ghi vào chi phí tăng dần trong một số năm.
Khấu hao tài sản vốn
Bằng cách sử dụng khấu hao, doanh nghiệp sẽ chi ra một phần giá trị của tài sản mỗi năm trong thời gian sử dụng của nó, thay vì phân bổ toàn bộ chi phí cho năm mà tài sản được mua. Mục đích của việc khấu hao một tài sản theo thời gian là để điều chỉnh chi phí của tài sản đó trong cùng năm với doanh thu do tài sản đó tạo ra, phù hợp với các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung của Hoa Kỳ (GAAP).
Điều này có nghĩa là mỗi năm thiết bị hoặc máy móc được đưa vào sử dụng, chi phí liên quan đến việc sử dụng sẽ được ghi nhận. Trên thực tế, tài sản vốn sẽ mất giá trị khi chúng già đi. Tỷ lệ mà công ty chọn khấu hao tài sản của mình có thể dẫn đến giá trị sổ sách khác với giá trị thị trường hiện tại của tài sản.
Tài sản vốn so với tài sản thông thường
Tài sản thông thường là một vật phẩm có giá trị kinh tế trong tương lai đối với một công ty hoặc cá nhân và lợi ích kinh tế trong tương lai đó dự kiến sẽ được sử dụng trong năm tới.
Ví dụ: tiền mặt là một tài sản thông thường vì nó được sử dụng để vận hành doanh nghiệp hàng ngày. Các ví dụ khác về tài sản thông thường bao gồm hàng tồn kho, khoản trả trước và khoản phải thu.
Sự khác biệt giữa tài sản vốn và tài sản thông thường thường là khung thời gian mà tài sản đó sẽ được sử dụng. Một business có thể được sử dụng trong nhiều thập kỷ nên nó là tài sản vốn. Hàng tồn kho được mua và bán như một phần của quá trình kinh doanh thông thường, vì vậy nó là một tài sản thông thường. Tài sản vốn thường được phân loại là tài sản dài hạn trên bảng cân đối kế toán, trong khi tài sản thông thường thường được phân loại là tài sản ngắn hạn.
Tài sản vốn so với tài sản cố định
Trong kế toán, tài sản cố định là một loại tài sản vốn hữu hình mà một công ty dự định sử dụng trong hơn một năm. Tài sản cố định thường là tòa nhà hoặc PPE bị khấu hao theo thời gian.
Sự khác biệt giữa hai loại này là tài sản vốn là một tập hợp tài sản có phạm vi rộng hơn. Tài sản vốn có thể đề cập đến bất kỳ tài sản nào của công ty có thời gian sử dụng hữu ích lớn hơn một năm và không được mua hoặc bán như một phần của hoạt động kinh doanh thông thường. Mặc dù tài sản vốn chủ yếu có thể là tài sản cố định, tài sản vốn cũng có thể bao gồm tài sản phi cố định như tài sản nắm giữ để đầu tư như cổ phiếu và trái phiếu vì lợi ích cá nhân.
Vàng có phải là tài sản vốn không?
Vàng về mặt kỹ thuật có thể là một tài sản vốn nếu nó được giữ như một khoản đầu tư. Nếu vàng được giữ như một mặt hàng tồn kho hoặc như một nguyên liệu thô được sử dụng trong quá trình sản xuất thì nó được phân loại là tài sản thông thường một cách thích hợp hơn.
Tài sản vốn có tốt hơn tài sản thông thường không?
Tài sản vốn được sử dụng khác với tài sản thông thường. Nếu một công ty muốn đảm bảo tài chính Để đảm bảo an ninh trong tương lai, tốt hơn nên theo đuổi tài sản vốn vì những tài sản này có xu hướng có giá trị kinh tế cứng nhắc, ổn định và có thể mở rộng. Mặt khác, một công ty cần tài sản thông thường để hoạt động. Nếu không có tiền mặt, hàng tồn kho hoặc các mặt hàng khác luân chuyển trong chu kỳ kinh doanh thông thường, công ty không thể hoạt động. Do đó, không thể nói rằng cái này tốt hơn cái kia - hai loại tài sản đơn giản là có những mục đích khác nhau.
Làm thế nào một công ty có thể có được nhiều tài sản vốn hơn?
Tài sản vốn đòi hỏi rất nhiều tiền, điều mà các công ty mới thường không có. Do đó, các công ty mới thường sẽ dùng cách huy động vốn chủ sở hữu ban đầu thông qua đầu tư. Ý tưởng ở đây là nhà đầu tư bỏ tiền vào kinh doanh, doanh nghiệp sử dụng số tiền đó để mua tài sản vốn, tài sản vốn giúp thúc đẩy thu nhập hoạt động và thu nhập hoạt động đó được trả lại cho nhà đầu tư.
Một cách khác để tăng tài sản vốn là thông qua hoạt động, tạo ra một chu kỳ sử dụng tài sản. Nếu một công ty mua tài sản vốn (có thể thông qua nợ), thì giờ đây công ty có thể sử dụng những tài sản đó để tạo ra thu nhập có thể dùng để mua tài sản vốn mới khác trong tương lai.
Tài sản vốn nói chung là tài sản hữu hình, dài hạn và có giá trị cao hơn so với tài sản thông thường. Tài sản vốn thường có lợi ích kéo dài hơn một năm và các công ty thường sử dụng tài sản vốn như một phần không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của họ.
Mong rằng thông qua bài viết, VNailTax đã giúp bạn có cái nhìn khách quan hơn về định nghĩa của tài sản vốn. Kết nối với chúng tôi ngay hôm nay khi bạn vẫn còn những thắc mắc liên quan đến các loại tài sản, đội ngũ các chuyên gia thuế đầy kinh nghiệm của chúng tôi sẽ mang đến cho bạn trải nghiệm tư vấn tuyệt vời nhất.
Other Blog
-
Cần bao lâu để nhận tax return?
Một câu hỏi phổ biến trong mùa thuế, hãy cùng VNailTax làm s...
-
Form 7004: form gia hạn thuế dành cho business
Form 7004: form gia hạn thuế dành cho business Nếu bạn cần ...
-
Các doanh nghiệp nhỏ phải trả mức thuế bao nhiêu tại Hoa Kỳ?
Khai thuế và đóng thuế ở Hoa Kỳ nổi tiếng là một công việc k...