Khi nào nên chọn khấu trừ chi tiết?

Khi nộp thuế hàng năm, bạn có quyền lựa chọn giữa việc sử dụng mức khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khấu trừ chi tiết. Để tận dụng tối đa các khoản trừ của bản thân, hãy cùng VNailTax tìm hiểu khi nào nên chia nhỏ các khoản khấu trừ và khi nào nên tuân thủ khoản khấu trừ tiêu chuẩn.

Khấu trừ tiêu chuẩn là số tiền cố định mà bạn được phép khấu trừ từ thu nhập chịu thuế hàng năm của bạn.. Số tiền này sẽ thay đổi tùy theo tình trạng nộp thuế của bạn và được điều chỉnh hàng năm để đảm bảo tuân thủ với lạm phát.

Cách tính khấu trừ tiêu chuẩn thuế cá nhân

Khấu trừ chi tiết từng khoản là các loại chi phí cụ thể mà người nộp thuế đã phát sinh có thể giảm thu nhập chịu thuế, bao gồm:

- Lãi suất vay mua nhà

- Thuế thu nhập của tiểu bang hoặc địa phương

- Thuế tài sản, chi phí y tế hoặc nha khoa vượt quá giới hạn AGI

- Các khoản quyên góp từ thiện

Tóm tắt

Các khoản khấu trừ chi tiết giúp một số người nộp thuế giảm hóa đơn thuế thu nhập hàng năm nhiều hơn mức khấu trừ tiêu chuẩn mang lại.

Người đóng thuế phải chọn khấu trừ chi tiết từng khoản hoặc khấu trừ tiêu chuẩn - họ không thể chọn cả hai.

Các khoản khấu trừ chi tiết từng khoản còn lại gồm: một số hạng mục như chi phí y tế, tiền lãi thế chấp và quyên góp từ thiện.

Các khoản khấu trừ chi tiết từng khoản phổ biến khác gồm: thuế thu nhập của tiểu bang, thuế thu nhập địa phương, thuế tài sản cá nhân và tổn thất do thiên tai.

Việc báo cáo chi tiết từng khoản thường có ý nghĩa nhất đối với những người có thu nhập cao cũng như có một số chi phí lớn để khấu trừ.

1.  Khấu trừ tiêu chuẩn khác khấu trừ chi tiết như thế nào?

Trước khi Luật Cải cách Thuế Công ty và Công nghiệp (TCJA) được thông qua, người nộp thuế có một khoản khấu trừ lớn nhờ phương pháp phân tích chi tiết các khoản khấu trừ. Khi TCJA có hiệu lực vào năm 2018 (kéo dài đến năm 2025), số người nộp thuế được khấu trừ theo từng khoản đã giảm đáng kể do khoản khấu trừ tiêu chuẩn lớn hơn nhiều. Luật mới cũng loại bỏ một số khoản khấu trừ mà người nộp thuế có thể thực hiện trước đây và thay đổi một số khoản khác. Giữa các năm tính thuế 2018 và 2025, sự thay đổi trong luật thuế làm cho mức khấu trừ tiêu chuẩn tăng gần như gấp đôi đã khiến việc khấu trừ chi tiết ít có lợi hơn đối với nhiều người nộp thuế.

Các khoản khấu trừ chi tiết (itemized deductions) được gọi là các khoản trừ "below-the-line", hay các khoản trừ từ tổng thu nhập được điều chỉnh (AGI). Các khoản trừ này được tính toán trên Biểu A của IRS, sau đó tổng số được chuyển sang mẫu 1040 của bạn. Các khoản khấu trừ chi tiết được chính phủ tạo ra như một công cụ nhằm khuyến khích người nộp thuế thực hiện một số việc nhất định, như mua nhà và quyên góp cho các tổ chức từ thiện.

2. Các khoản khấu trừ nào có thể được chia thành từng khoản?

Biểu A được chia thành nhiều phần khác nhau liên quan đến từng loại khoản khấu trừ chi tiết từng khoản.

Sau đây là tổng quan ngắn gọn về phạm vi và giới hạn của từng loại khoản khấu trừ chi tiết. Để hỗ trợ lập kế hoạch trong tương lai, chúng tôi đã đưa vào những thay đổi quan trọng theo luật thuế mới, hầu hết bắt đầu áp dụng từ năm tính thuế 2018 trở đi.

Chi phí y tế và nha khoa không được hoàn trả

Việc khấu trừ này có lẽ là khó khăn nhất—và đau đớn về mặt tài chính mà một người có thể hội đủ điều kiện. Những người nộp thuế phải chịu các chi phí y tế và/hoặc nha khoa đủ điều kiện mà không được bảo hiểm chi trả có thể khấu trừ các chi phí vượt quá 7,5% tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) của họ. Con số này ban đầu dự kiến ​​sẽ tăng lên 10% bắt đầu từ năm tính thuế 2019 (phải nộp vào tháng 4 năm 2020).

Tuy nhiên, ngưỡng 7,5% sẽ được duy trì ít nhất cho đến năm tính thuế 2022 nhờ gia hạn được ký thành luật vào ngày 20 tháng 12 năm 2019.

Phí bảo hiểm chăm sóc dài hạn

Phí bảo hiểm chăm sóc dài hạn được tính hơi khác so với chi phí y tế. Phí bảo hiểm chăm sóc dài hạn được khấu trừ thuế trong trường hợp phí bảo hiểm vượt quá 10% AGI của một cá nhân. Có giới hạn khấu trừ dựa trên độ tuổi của bạn và bảo hiểm phải "đủ tiêu chuẩn".

Lãi suất vay mua nhà và khoản vay thế chấp nhà (hoặc hạn mức tín dụng)

Lãi suất thế chấp nhà được khấu trừ đối với khoản vay $750.000 đầu tiên. Hàng năm, người cho vay thế chấp gửi Mẫu 1098 cho người vay, trong đó nêu chi tiết số tiền lãi  được khấu trừ và số điểm mà họ đã thanh toán trong năm qua.

Những người nộp thuế đã mua hoặc tái cấp vốn cho nhà trong năm cũng có thể khấu trừ số điểm họ đã trả, theo một số nguyên tắc nhất định. Nếu khoản thế chấp được bắt đầu trước ngày 16 tháng 12 năm 2017 thì giới hạn cao hơn là 1 triệu USD sẽ được áp dụng. Giới hạn cao hơn vẫn được áp dụng nếu bạn tái cấp vốn cho khoản thế chấp cũ đó, miễn là số tiền vay vẫn giữ nguyên. Đối với những năm tính thuế sau năm 2025, giới hạn 1 triệu USD sẽ xuất hiện trở lại bất kể khoản vay được rút ra khi nào.

Khoản vay thế chấp nhà hoặc hạn mức lãi suất tín dụng

Khoản vay/hạn mức lãi suất tín dụng bằng vốn sở hữu nhà được khấu trừ với điều kiện là số tiền vay được sử dụng để mua, xây dựng hoặc cải thiện đáng kể ngôi nhà đảm bảo cho khoản vay.

Thuế đã nộp

Người nộp thuế có thể khấu trừ hai loại thuế đã nộp trên Biểu A của họ khi liệt kê các khoản trừ. Thuế tài sản cá nhân, bao gồm cả thuế bất động sản, có thể được khấu trừ cùng với các loại thuế tiểu bang và địa phương đã được đánh thuế cho năm trước.

Tuy nhiên, bất kỳ khoản tiền hoàn lại nào mà người nộp thuế nhận được từ tiểu bang trong năm trước đều phải được tính là thu nhập nếu người nộp thuế khấu trừ chi tiết từng khoản trong năm trước. Bắt đầu từ năm 2018 cho đến cuối năm 2025, người nộp thuế chỉ có thể khấu trừ tối đa $10.000 trong số các khoản thuế kết hợp này. Ngoài ra, thuế bất động sản nước ngoài (không liên quan đến thương mại, kinh doanh) không được khấu trừ thuế..

Ngoài ra, nếu bạn trả trước thuế thu nhập của tiểu bang hoặc địa phương cho năm tới, số tiền đó sẽ không được khấu trừ vào thuế năm hiện tại của bạn.

Quyên góp từ thiện

Bất kỳ khoản quyên góp nào được thực hiện cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện đều được khấu trừ trong một số giới hạn nhất định. Đối với các khoản đóng góp bằng tiền mặt từ năm 2018 đến năm 2025, số tiền có thể được khấu trừ được giới hạn không quá 60% AGI của người nộp thuế, số tiền thừa phải được chuyển sang năm tiếp theo. Các khoản đóng góp khác có thể được giới hạn ở mức 50%, 30% hoặc 20% AGI của bạn, tùy thuộc vào loại tài sản và tổ chức nhận khoản đóng góp của bạn.

Tổn thất về tai nạn và trộm cắp

Bất kỳ tổn thất về thương vong hoặc trộm cắp nào xảy ra do thảm họa được liên bang tuyên bố đều có thể được báo cáo trong Bản khai A. Thật không may, chỉ những tổn thất vượt quá 10% AGI của người nộp thuế mới được khấu trừ sau khi trừ đi $100 từ số tiền tổn thất. Nếu người nộp thuế phải gánh chịu tổn thất do tai nạn trong một năm và được khấu trừ vào thuế của họ thì bất kỳ khoản hoàn trả nào nhận được trong những năm sau đó đều phải được tính là thu nhập. Người nộp thuế phải điền Mẫu 4864 và báo cáo tổn thất theo Phụ lục A.

Các chi phí liên quan đến công việc không được hoàn trả và một số khoản khấu trừ khác

Trước khi TCJA được thông qua, người lao động phát sinh các chi phí liên quan đến công việc có thể khấu trừ các khoản chi phí vượt quá 2% AGI của họ. Bây giờ, bạn phải thuộc một trong 4 loại sau để có thể yêu cầu các chi phí liên quan đến công việc:

- Quân nhân dự bị của lực lượng vũ trang

- Nghệ sĩ biểu diễn có trình độ

- Quan chức chính quyền tiểu bang hoặc địa phương làm việc trên cơ sở tính phí

- Nhân viên có chi phí công việc liên quan đến suy giảm khả năng lao động.

Những người lao động thuộc các nhóm này và yêu cầu chi phí phải điền Mẫu 2106. Ngoài ra, các nhà giáo dục đủ điều kiện có thể khấu trừ tới $250 trong các chi phí không được hoàn trả và có thể làm như vậy bằng cách hoàn thành Phụ lục 1.

Các khoản khấu trừ khác

Một số khoản khấu trừ đã bị loại bỏ hoặc thay đổi từ năm 2018 đến năm 2025. Để biết thêm chi tiết, hãy tham khảo Ấn phẩm 5307 Cơ bản về cải cách thuế dành cho cá nhân và gia đình của IRS và kiểm tra với cố vấn thuế của bạn.

3. Những thay đổi về luật thuế đối với khấu trừ chi tiết

Nếu bạn đang nộp đơn với tư cách là người nộp thuế duy nhất cho năm tính thuế 2022—hoặc bạn đã kết hôn và nộp đơn riêng—bạn có thể sẽ được hưởng khoản khấu trừ tiêu chuẩn là $12.950 nếu tổng số tiền khấu trừ theo từng khoản của bạn ít hơn số tiền đó (tăng lên 13.850 đô la cho năm tính thuế 2023).

Điều tương tự cũng áp dụng cho một cặp vợ chồng khai thuế chung không quá 25.900 USD cho năm 2022 (và 27.700 USD vào năm 2023) trong các khoản khấu trừ từng khoản và chủ hộ gia đình có tổng số tiền khấu trừ không quá 19.400 USD cho năm 2022 (20.800 USD vào năm 2023).

Các khoản khấu trừ này gần như tăng gấp đôi bắt đầu từ năm 2018 sau khi TCJA được thông qua.

4. Các khoản khấu trừ bị mất do TCJA:

- Lãi suất vay mua nhà: số tiền vay từ 750.000 đô la trở lên đến 1 triệu đô la.

- Thuế thu nhập, thuế bán hàng và thuế tài sản cá nhân của tiểu bang và địa phương vượt quá 10.000 đô la.

- Mất mát do thiên tai (trừ khi ở trong khu vực được chỉ định bởi Tổng thống).

- Chi phí nhân viên chưa được bồi thường.

- Tiền cấp dưỡng cho các hợp đồng ly hôn sau ngày 31 tháng 12 năm 2018.

- Chi phí di chuyển (ngoại trừ quân nhân đang hoạt động).

- Chi phí chuẩn bị thuế.

5. Cách khai báo các khoản trừ chi tiết 

Đầu tiên, hãy tìm hiểu xem việc chọn khấu trừ chi tiết có tối ưu đối với bạn không. Thu thập thông tin liên quan về các khoản đã được đề cập ở trên và so sánh số tiền bạn có thể liệt kê được với mức khấu trừ tiêu chuẩn có thể bạn sẽ được hưởng. Nếu tổng số tiền khấu trừ chi tiết cao hơn so với khấu trừ tiêu chuẩn, người nộp thuế có thể chọn phân loại khoản khấu trừ của mình bằng cách nhập thông tin thích hợp vào Phụ lục A trên tờ khai thuế của họ. Sau đó, tổng số tiền khấu trừ chi tiết sẽ được tổng hợp trên biểu mẫu và tổng số này được chuyển sang trang thứ hai của Biểu mẫu 1040. Khoản khấu trừ chi tiết của sẽ được khấu trừ khỏi tổng thu nhập của người nộp thuế để tính ra thu nhập chịu thuế của người nộp thuế.

Xem thêm: 4 bước tính thuế mỗi cá nhân cần phải biết

6. Nên chia thành từng khoản hay lấy khoản khấu trừ tiêu chuẩn tốt hơn?

Đối với mỗi người nộp thuế, câu trả lời có thể khác nhau, vì các tình tiết giảm nhẹ có thể dẫn đến khoản khấu trừ từng khoản cao hơn đối với một số người nhưng lại là khoản khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn đối với những người khác. Cách duy nhất để tự bạn xác định điều này là so sánh các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản tiềm năng của bạn (bằng cách hoàn thành bản dự thảo Phụ lục A) với khoản khấu trừ tiêu chuẩn hiện tại.

Hạn chế lớn nhất của việc khấu trừ chi tiết đó là nó có thể nặng nề hơn về mặt hành chính, IRS có thể kiểm tra tờ khai của bạn và yêu cầu biên nhận hoặc chứng minh. Đừng lo, các chuyên gia thuế của VNailTax sẽ giúp bạn tối ưu và đơn giản hóa việc khai thuế mà vẫn đảm bảo quy định thuế của IRS. Contact us today!